Cash Flow

Cash Flow stanowi jeden z elementów sprawozdania finansowego, który pozwala na szybką i skuteczną ocenę potencjału przedsiębiorstwa oraz jego kondycji. Określane jest również jako sprawozdania z przepływu środków pieniężnych oraz sprawozdanie z przepływów finansowych.

Dokument ten podsumowuje przepływ środków pieniężnych w danej firmie z uwzględnieniem źródeł tych środków oraz sposobów ich wykorzystania.
Cash flow dostarcza rzetelnych informacji umożliwiających ocenę stopnia płynności finansowej przedsiębiorstwa, skuteczności ściągania należności i zdolności do regulowania zobowiązań.

W budowie Cash Flow wyróżniamy podstawowe elementy, do których należą:
- przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
- przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
- przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

Dodatkowo uwzględniamy również:
- przepływy pieniężne netto razem
- bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych
- środki pieniężne na początek okresu sprawozdawczego
- środki pieniężne na koniec okresu sprawozdawczego


Z tego sposobu korzystają najczęściej banki przed udzieleniem kredytu.